إخطار دائرة الضرائب الحكومية عند تسجيل رجل أعمال فردي. تطبيق IP لنا

في أي الحالات يتم تقديم إشعار الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط؟

للكيانات التجارية الحق في اختيار النظام الضريبي بشكل مستقل. يتم الانتقال إلى نظام آخر طوعا مرة واحدة في السنة. إذا كانت الشركة تستوفي المتطلبات المذكورة في الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وترغب في التحول إلى النظام الخاص اعتبارًا من العام المقبل، يمكنها تقديم إخطار إلى السلطات الضريبية حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط قبل 31 ديسمبر من العام الحالي.

يجب على المؤسسات المنشأة حديثًا اتخاذ قرار بشأن اختيار نظام ضريبي مبسط في موعد لا يتجاوز 30 يومًا من تاريخ التسجيل.

اقرأ عن الانتقال إلى نظام مبسط، بما في ذلك المواعيد النهائية لتقديم الإخطارات، في هذا القسم.

إذا فقدت الحق في تطبيق UTII بسبب التغييرات في التشريعات (ولكن ليس في حالة انتهاك الامتثال لمتطلبات الكود) أو إنهاء نشاط على UTII وبدء نشاط آخر، فقد يتم أيضًا إرسال نموذج إخطار للتبديل إلى نظام ضريبي مبسط. في هذه الحالة، من الضروري تطبيق النظام الجديد اعتبارًا من بداية الشهر الذي أصبح فيه استخدام UTII مستحيلاً أو تم إنهاء النشاط الذي كان يخضع سابقًا لـ UTII (البند 2 من المادة 346.13 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) .

نموذج إخطار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط لعامي 2019-2020

تمت الموافقة على نموذج الإخطار الخاص بالنظام الضريبي المبسط للفترة 2019-2020 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 نوفمبر 2012 رقم MMВ-7-3/829@. يتم قبول هذه الوثيقة من قبل مفتشية الضرائب في حالة حدوث تغيير طوعي في النظام من الفترة الضريبية التالية حتى اليوم الأخير من شهر ديسمبر من العام الحالي ضمناً، وإذا كان يوم عطلة، فحتى يوم العمل الأول من العام المقبل. عند ملء النموذج، يجب عليك تحديد موضوع الضريبة المستقبلي - "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات".

انظر نموذج نموذج الإخطار هنا: إشعار بالانتقال إلى نظام ضريبي مبسط .

شكل التحول إلى النظام الضريبي المبسط: معلومات إضافية

في نموذج الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط في 2019-2020، المقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من قبل الشركات العاملة بالفعل، بالإضافة إلى الكائن الخاضع للضريبة المحدد، معلومات عن الدخل لمدة 9 أشهر من العام الحالي والقيمة المتبقية للضريبة الثابتة تمت الإشارة إلى الأصول. لا يشترط الإبلاغ عن متوسط ​​عدد الموظفين والبيانات الأخرى التي تؤثر على الالتزام بمعايير تطبيق النظام الضريبي المبسط. لكن ضع في اعتبارك أن مكتب الضرائب يمكنه التحقق من بعض المعايير بشكل مستقل وفقًا لسجل الدولة الموحد للكيانات القانونية، وبعضها - أثناء التدقيق في الموقع أو المكتب. لذلك، لا ينبغي الاعتماد على إمكانية استخدام النظام الضريبي المبسط إذا كان هناك على الأقل بعض التناقض مع المعايير المحددة في الفقرة 3 من الفن. 346.12 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إشعار الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط هو مستند يجب تعبئته وتقديمه إلى مفتشية الضرائب إذا كنت رائد أعمال أو رئيس شركة صغيرة وترغب في التحول إلى النظام "المبسط". أولاً، تحقق مما إذا كانت شركتك تستوفي الشروط التي يفرضها التشريع على دافعي الضرائب للنظام الضريبي المبسط. إذا كان كل شيء على ما يرام، تابع ملء النموذج وفقًا لتوصياتنا (انتبه إلى المواعيد النهائية للإخطار!).

للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط، يقدم كيان قانوني أو رجل أعمال فردي إلى تفتيش دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل إشعارًا وفقًا للنموذج رقم 26.2-1 الموصى به بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 نوفمبر ، 2012 رقم MMV-7-3/829@. سننظر في عينة من ملء إشعار الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من عام 2019 في هذه المقالة. يجب عليك تقديمه قبل 31 ديسمبر 2019.

ومع ذلك، لا يزال هذا يتطلب تلبية عدد من المعايير.

إذا كنت رجل أعمال فردي و:

• أن يكون عدد العاملين في الشركة أقل من 100 شخص؛
• عدم استخدام الضريبة الزراعية الموحدة؛

يمكنك التبديل بأمان إلى هذا الوضع الخاص.

إذا كنت رئيس منظمة و:

• عدد موظفيك أقل من 100؛
• لن يتجاوز الدخل لمدة 9 أشهر من عام 2019 112 مليون روبل عند العمل على النظام الضريبي المبسط (البند 2 المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي);
• القيمة المتبقية للأصول الثابتة أقل من 150 مليون روبل؛
• - أن تكون حصة الشركات الأخرى في رأس المال المصرح به أقل من 25%؛
• الشركة ليس لها فروع.
• نشاطك لا يتعلق بالقطاع المالي (البنوك، شركات التأمين)؛
• بلغت أرباح العام الماضي أقل من 150 مليون روبل (البند 4 فن. 346.13 قانون الضرائب للاتحاد الروسي),

ستتمكن من استخدام النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من عام 2019. للقيام بذلك، تحتاج إلى معرفة النموذج 26.2-1 (يمكنك تنزيل نموذج 2019 في نهاية المقالة) وملؤه دون أخطاء.

كيفية تلقي الإخطار

تعد طبيعة الإخطار سمة مميزة للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط. ولكن هذا لا يعني أنك بحاجة إلى تلقي إشعار حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط من الخدمة الضريبية. بل على العكس تمامًا: فأنت تقوم بإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بنيتك في استخدام النظام الضريبي المبسط في السنة التقويمية التالية. في السابق، كان هناك نموذج إخطار حول إمكانية استخدام نظام ضريبي مبسط - كان هذا النموذج بمثابة رد على طلب دافعي الضرائب. لكنها فقدت قوتها في عام 2002 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية N MMВ-7-3/182@. الآن لا تحتاج إلى انتظار إذن من السلطات الضريبية لاستخدام النموذج "المبسط". أرسل إشعارًا بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط بنفسك. إذا كنت بحاجة إلى نموذج لملء إشعار الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط 2019 (النموذج 26.2-1)، فيمكن العثور عليه في نهاية المقالة.

ليست هناك حاجة أيضًا لتأكيد الحق في استخدام هذا النظام. إذا لم تستوفي الشروط، فسيتضح ذلك بعد الإبلاغ الأول، وعندها فقط ستتحمل المسؤولية المالية عن عملية الخداع. ليس لدى الخدمة الضريبية أي سبب يمنع أو يسمح بالانتقال إلى نظام مبسط؛ فاستخدامه هو حق طوعي لدافعي الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، فإن الإخطار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط من النموذج 26.2-1، والذي سيتم مناقشته في المقالة، له طبيعة التوصية. يمكنك إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بنيتك في استخدام النظام الخاص بشكل مجاني آخر، ولكن من الأنسب استخدام نظام جاهز. وعليه يمكنكم تحميل نموذج الإخطار بتطبيق النظام الضريبي المبسط لعام 2019 مباشرة في هذه المادة.

إشعار الموعد النهائي

يمكنك التبديل إلى نظام ضريبي مبسط اعتبارًا من بداية السنة التقويمية الجديدة - الفترة الضريبية. إذا كنت تخطط لاستخدام هذا النظام اعتبارًا من عام 2019، فلدينا الوقت الكافي للعثور على عينة من ملء الإخطار حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية، واملأه وأرسله إلى الهيئة الإقليمية للجمهورية. دائرة الضرائب الفيدرالية قبل 31 ديسمبر 2019. بتعبير أدق، حتى 29 ديسمبر ضمنا، منذ 31 ديسمبر هو يوم عطلة، الأحد. إذا تأخرت، فسيتعين عليك تأجيل الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط لمدة عام. يحظر تطبيق النظام على الشركات ورجال الأعمال الذين انتهكوا الموعد النهائي لتقديم الوثيقة.

كيفية ملء إشعار الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط 2019 (النموذج 26.2-1): تعليمات خطوة بخطوة

تم تقديم النموذج الموصى به بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 نوفمبر 2012 N ММV-7-3/829@ "عند الموافقة على نماذج المستندات لتطبيق نظام الضرائب المبسط." تقدم الشركات المنشأة حديثًا ورجال الأعمال الأفراد إشعارًا باستخدام نفس النموذج، فقط يقومون بإرفاق مستندات التسجيل به. يحق للمؤسسات المنشأة حديثًا إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بتطبيق النظام الضريبي المبسط خلال 30 يومًا من وقت التسجيل.

هذا ما يبدو عليه النموذج الفارغ:

إرشادات لاستكمال النموذج 26.2-1

دعونا نلقي نظرة على كيفية ملء النموذج سطرًا تلو الآخر. دعونا نلاحظ الاختلافات التي من المهم أن نأخذها في الاعتبار عند إدخال البيانات حول المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية.

الخطوة 1 - رقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش

أدخل رقم التعريف الضريبي في السطر - يتم تعيين الرقم عند تسجيل شركة أو رجل أعمال فردي. لا يدخل رواد الأعمال إلى نقطة التفتيش - رمز سبب التسجيل، لأنهم ببساطة لا يحصلون عليه أثناء التسجيل. في هذه الحالة، يتم وضع شرطات في الخلايا.

إذا تم تقديم الإخطار من قبل منظمة، فيجب لصق نقطة التفتيش.

الخطوة 2 - رمز مصلحة الضرائب

يتم تعيين رمز لكل هيئة تفتيشية تابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية، والذي تتم الإشارة إليه عند تقديم الطلبات والتقارير والإقرارات والأوراق الأخرى. تقدم الشركات وأصحاب المشاريع الفردية النماذج إلى هيئة التفتيش في مكان التسجيل. إذا كنت لا تعرف الرمز، فيمكنك البحث عنه على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية. باستخدام المثال، رمز المفتشية المشتركة بين المناطق التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية رقم 16 لسانت بطرسبرغ.

الخطوة 3 - رمز سمة دافعي الضرائب

وفي أسفل الورقة قائمة بالأرقام التي تشير إلى خصائص المكلف:

• يتم وضع الرقم 1 عند تقديم إشعار من قبل كيان تم إنشاؤه حديثًا مع مستندات التسجيل؛
• 2- إذا تم تسجيل الشخص مرة أخرى بعد التصفية أو الإغلاق.
• 3 - إذا تحول كيان قانوني قائم أو رجل أعمال فردي إلى النظام الضريبي المبسط من نظام آخر.

الخطوة 4 - اسم الشركة أو الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي

يقوم رجل الأعمال بإدخال اسمه الكامل ويملأ الخلايا المتبقية بالشرطات.

إذا كنت رئيس شركة، فأدخل الاسم الكامل للمنظمة. املأ الخلايا المتبقية بالشرطات.

الخطوة 5 - الرقم الموجود في السطر "يتحول إلى الوضع المبسط" وتاريخ الانتقال

حدد واحدة من ثلاث قيم. يتم فك تشفير كل رقم أدناه:

• 1 - لمن يتحول إلى النظام الضريبي المبسط من الأنظمة الضريبية الأخرى اعتباراً من بداية السنة الميلادية. ولا تنس أن تدخل سنة الانتقال؛
• 2 - بالنسبة لأولئك الذين يسجلون لأول مرة كرجل أعمال فردي أو كيان قانوني؛
• 3 - لمن توقف عن استخدام UTII وتحول إلى النظام الضريبي المبسط ليس من بداية العام. لا ينطبق على جميع دافعي UTII. للتبديل من UTII إلى الضرائب المبسطة في منتصف العام، تحتاج إلى أسباب. على سبيل المثال، قم بإيقاف الأنشطة التي كانت خاضعة لـ UTII وابدأ في إدارة أعمال مختلفة.

الخطوة 6 - موضوع الضريبة وسنة الإخطار

أدخل القيمة المقابلة لكائن الضرائب المحدد:

• يتم فرض الضريبة على النظام الضريبي المبسط "الدخل" بنسبة 6% - ولا يمكن خصم المصاريف من القاعدة الضريبية. قد تخفض المناطق أسعار الفائدة بدءًا من عام 2016. إذا اخترت هذا النوع من الكائنات، ضع 1.
• ويبلغ معدل الضريبة المبسطة "الدخل ناقص النفقات" 15%، ويحق للمناطق تخفيضها إلى 5%. يتم خصم النفقات المتكبدة من الدخل. إذا كان الاختيار هو "الدخل ناقص النفقات"، ضع 2.

تأكد من الإشارة إلى السنة التي ترسل فيها الإشعار.

الخطوة 7 - الدخل لمدة 9 أشهر

أدخل مبلغ الدخل لمدة 9 أشهر من عام 2019؛ بالنسبة للمؤسسة، لا يمكن أن يتجاوز 112.500.000 روبل للحصول على الحق في تطبيق النظام المبسط في الفترة المقبلة. لا ينطبق هذا القيد على رواد الأعمال الأفراد.

الخطوة 8 - القيمة المتبقية لنظام التشغيل

لا يمكن أن تتجاوز القيمة المتبقية للأصول الثابتة للمنظمة اعتبارًا من 1 أكتوبر 2019 150 مليون روبل. لا توجد قيود على رواد الأعمال الأفراد.

الخطوة 9 – الاسم الكامل لرئيس الشركة أو ممثلها

وفي الجزء الأخير ذكر الاسم الكامل لرئيس الشركة أو من ينوب عنه والذي له حق التوقيع على الأوراق بالوكالة. لا تنس الإشارة بالرقم إلى من يوقع النموذج:

لا يحتاج رجل الأعمال إلى كتابة اسمه الأخير في هذا السطر، بل ضع شرطات.

الخطوة 10 - رقم الهاتف والتاريخ والتوقيع

يرجى تقديم رقم الاتصال وتاريخ إرسال الإخطار. يجب أن يتم توقيع النموذج من قبل رجل الأعمال أو رئيس الشركة أو ممثل دافعي الضرائب.

يتم تعبئة باقي النموذج من قبل موظف مصلحة الضرائب. تم إعداد النموذج 26 2 1 (ملء العينة لأصحاب المشاريع الفردية 2019 والكيانات القانونية) في نسختين. يتم إرجاع أحدهما إلى دافعي الضرائب مع توقيع وختم دائرة الضرائب الفيدرالية. هذا تأكيد على أنك أبلغت مصلحة الضرائب بنيتك التحول إلى نظام ضريبي مبسط بدءًا من العام المقبل.

في عام 2002، عندما مرت الأعمال التجارية في روسيا بمرحلة التكوين، قررت الدولة تخفيف العبء الضريبي الكيانات القانونيةوسمحت باستخدام النظام الضريبي المبسط، الذي يسمح بتحقيق وفورات كبيرة في تكاليف المؤسسة.

بحلول هذا الوقت، كان رواد الأعمال الأفراد على دراية بالفعل بهذا الإجراء لدفع الضرائب وقاموا بتطبيقه بنجاح منذ عام 1996.

ما هو النظام الضريبي المبسط، مميزاته وعيوبه

النظام الضريبي المبسط هو نظام ضريبي خاص، يحق لدافع الضرائب بموجبه حساب ودفع ضريبة ثابتة على جميع الدخل المستلم بنسبة 6٪ أو، عن طريق تخفيض الدخل عن طريق النفقات المتكبدة، فرض ضريبة على الباقي بنسبة 15٪ نسبة الضريبة % وتحويلها إلى الموازنة ( الدخل ناقص المصروفات ) .

منذ عام 2016، يحق للكيانات المكونة للاتحاد نفسها خفض معدل الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط لنظام "الدخل" إلى 1% و"الدخل مطروحًا منه النفقات" إلى 5%.

لقد سمح استخدام النظام الضريبي المبسط للعديد من رواد الأعمال تقييم مزاياها الواضحة، وهي كالتالي:

• المحاسبة والمحاسبة الضريبية المبسطة، حيث يتم إدخال كافة الإيرادات والمصروفات في حساب خاص، ويتم دفع ضريبة واحدة فقط؛
• يتم تقديم البيانات المالية مرة واحدة في السنة في شكل إعلان؛
• ليست هناك حاجة للاحتفاظ بطاقم كامل من المحاسبين، يكفي واحد أو خدمات تعاقدية؛
• لا تفرض ضريبة على دخلهم من القيام بأنشطتهم.

وإلى جانب الفوائد الواضحة للنظام الضريبي المبسط، تجدر الإشارة إلى ذلك عيوب معينة:

• دائرة محدودة من الأشخاص الذين يمكنهم تطبيق النظام الضريبي المبسط اعتمادًا على نوع النشاط، وترد قائمة هؤلاء في الفقرة 3 من الفن. 346.12 قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛
• استحالة التعاون مع عدد من الأطراف المقابلة - الدافعين ، لأنه ليس من المربح لهم شراء البضائع من شخص يطبق النظام الضريبي المبسط واستخدام خدماته ، لأنه لن يتمكن في المستقبل من السداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوع من الميزانية؛
• حظر تشريعي على تقليل الخسائر بالمبلغ المستلم خلال فترة تطبيق النظام الضريبي المبسط، عند التحول إلى الإجراء المعتاد لحساب الضرائب ودفعها، والعكس عند العودة من النظام الضريبي المعتاد إلى النظام الضريبي المبسط؛
• لا يمكن تطبيق النظام الضريبي المبسط إذا كان مقدار الدخل المحدد بموجب القانون يتجاوز 60 مليون روبل سنويًا مضروبًا في معامل الانكماش أو عدد الموظفين. وفي حالة اكتشاف المخالفات، يجب أيضًا تطبيق المحاسبة؛
• يمكن إدراج أي دخل مر عبر حساب المنظمة ومكتب النقد في الوعاء الضريبي، حتى لو كان دفعًا خاطئًا.

متى يكون مثل هذا البيان ضروريا؟

يعتمد اختيار النظام الضريبي على دافع الضرائب نفسه، إذا رأى فائدة واضحة، وإذا استوفى متطلبات القانون فيما يتعلق بالمواضيع الضريبية، فهو قد يقدم طلبًا مناسبًاإلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل.

معايير الأشخاص الذين يمكن استخدام "المبسطة":

• يجب ألا يتجاوز حجم الدخل الذي يتلقاه رجل الأعمال خلال الأشهر التسعة الماضية 45 مليون روبل؛
• يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص خلال الفترة الضريبية المقررة.

يمكنك البدء في استخدام النظام الضريبي المبسط عن طريق تقديم الطلبإلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• في وقت التسجيل، يتم تقديم رجل الأعمال الفردي في وقت واحد مع جميع المستندات أو في غضون 30 يومًا بعد إجراءات التسجيل؛
• بالنسبة لرجل الأعمال العامل الذي يستخدم أنواعًا أخرى من حساب الضرائب ودفعها، فمن الممكن التحول إلى "النظام الضريبي المبسط" فقط اعتبارًا من بداية السنة التقويمية التالية. يجب تقديم الطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل 31 ديسمبر من العام الحالي. يمكن لدافعي الضرائب التحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من بداية الشهر الذي تم فيه إنهاء الالتزام بدفع ضريبة واحدة على الدخل المحتسب.

إذا لم تكن قد سجلت منظمة بعد، ثم أسهل طريقةيمكن القيام بذلك باستخدام الخدمات عبر الإنترنت التي ستساعدك على إنشاء جميع المستندات اللازمة مجانًا: إذا كان لديك بالفعل مؤسسة وتفكر في كيفية تبسيط وأتمتة المحاسبة وإعداد التقارير، فستساعدك الخدمات عبر الإنترنت التالية سيحل محل المحاسب في مؤسستك تمامًا وسيوفر الكثير من المال والوقت. يتم إنشاء جميع التقارير تلقائيًا وتوقيعها إلكترونيًا وإرسالها تلقائيًا عبر الإنترنت. إنه مثالي لأصحاب المشاريع الفردية أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة في النظام الضريبي المبسط، UTII، PSN، TS، OSNO.
كل شيء يحدث ببضع نقرات، دون طوابير أو ضغوط. جربه وسوف يفاجأكم أصبح الأمر سهلاً!

الشكل والشكل

يمكن العثور على طلب للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط على الإنترنت أو على الموقع الإلكتروني للخدمة الضريبية. يستغرق الأمر صفحة واحدة فقط ويسهل ملؤها.

توثيقهذا غير مطلوب.

الإجراء خطوة بخطوة وقواعد التعبئة

يمكنك تعبئة الطلب يدوياً، أو تنزيله عبر الإنترنت وإدخال المعلومات باستخدام جهاز الكمبيوتر.

الخطوةالاولى: نقوم بملء رقم التعريف الضريبي، وإدخاله من شهادتنا، وإذا لم يكن هناك، فأنت بحاجة إلى وضع شرطات في كل خلية، بعد التسجيل كرجل أعمال فردي، ستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بتعيينه لدافعي الضرائب. لا تحتاج أيضًا إلى ملئه، حيث يقتصر الأمر على الشرطات.

الخطوة الثانية: نشير إلى رمز الضريبة، يمكنك العثور عليه على موقع الدائرة أو في الهيئة نفسها. نختار سمة مقدم الطلب من القائمة الموضحة في أسفل الصفحة. عند التسجيل أدخل الرقم 1

الخطوة الثالثة: نقوم بملء الاسم الكامل كما هو موضح في جواز السفر.

الخطوة الخامسة: تتم الإشارة إلى العمود "المختار كضريبة" اعتمادًا على النظام الضريبي المبسط "الدخل" أو "الدخل ناقص النفقات".

الخطوة السادسة: املأ القسم التالي وضع الرقم 6 بعد 201_ أي السنة الحالية التي يتم فيها تعبئة الطلب.

الخطوة السابعة: نملأ الأعمدة الثلاثة التالية بوضع شرطات، وهي مخصصة للكيانات القانونية.

الخطوة الثامنة: قم بالإشارة إلى رقم هاتف جهة الاتصال (المحمول أو الهاتف الثابت، مع الإشارة إلى رمز المدينة).

الخطوة التاسعة: ضع الرقم المطلوب في الخلية الموجودة بالأسفل على اليمين. 1- إذا تم التوقيع عليه من مقدم الطلب نفسه أو 2- من ممثل عنه. أدناه تحتاج إلى الإشارة إلى اسم الممثل، أو وضع شرطات.

الخطوة العاشرة: نوقع ونشير إلى تاريخ الانتهاء.

الخطوة الحادية عشرة: نشير إلى تفاصيل الوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل. نرفق نسخة من التوكيل أو وثيقة أخرى مع الطلب.

إذا لم تكن قد قدمت طلبك بعد

تم إنشاء قانون الضرائب فترة 30 يوما، حيث يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم طلب "مبسط". عدم الالتزام بالموعد النهائي يعني أن الشخص ملزم بتطبيق النظام الضريبي العادي حتى نهاية العام الحالي.

إذا كان الغياب لسبب وجيه، يمكنك الاتصال بمكتب الضرائب وإرفاق المستندات التي توضح سبب التأخير. إنها ليست حقيقة أن السلطات الضريبية سوف تتعاون، ولكن الأمر يستحق المحاولة.

تعتمد الطريقة الثانية لبدء مقاضاة مصلحة الضرائب على الممارسات القضائية الحالية. تنطلق المحاكم، في بعض الحالات، من أن تقديم طلب لنظام ضريبي مبسط هو حق، وليس التزاما، على دافع الضرائب ويمكنه التقدم بطلبه قبل الموعد النهائي لتقديم التقارير الأولى. عيوب هذا المسار هي أنه إذا لم تكن محاميا، فمن غير المرجح أن تتمكن من إثبات ما ورد أعلاه بنفسك. ويمكن أن تستمر المعركة القانونية لمدة عام، مع الأخذ في الاعتبار ثلاث حالات.

وأخيرًا، هذا الخيار المقترح: تسجيل خيار جديد عن طريق تقديم طلب إلى النظام الضريبي المبسط بالتزامن مع التسجيل.

قبل التحول إلى نظام ضريبي مبسط، يجب الموازنة بين الإيجابيات والسلبيات، والتشاور مع المحامين والممولين؛ في كثير من الأحيان، بعد العمل في ظل النظام "المبسط"، يعود الكثيرون إلى النظام العادي، لأنه بسبب ارتفاع تكاليف الأعمال وانخفاض الدخل، فإنه كان من الأسهل دفع الضرائب القياسية.

اليوم، يعد نظام الضرائب المبسط (STS) هو الأكثر شعبية بين دافعي الضرائب. فهو يسمح لأصحاب المشاريع الفردية والشركات بعدم دفع مجموعة كاملة من الضرائب (ضريبة القيمة المضافة، ضرائب الدخل والممتلكات، ضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع الفردية)، وكذلك اختيار موضوع الضرائب الأكثر ربحية.

يعد طلب التحول إلى النظام الضريبي المبسط لرجل أعمال فردي أو كيان قانوني كافيًا للتحول إلى النظام الخاص. وفي الوقت نفسه، يحتاج المقيمون "المبسطون" في المستقبل إلى استيفاء المعايير التي يحددها التشريع الضريبي. مقالتنا ستخبرك عن القيود والاشتراطات التي يجب مراعاتها للتحول إلى النظام الضريبي المبسط، وكيفية تقديم طلب التحول إلى النظام الضريبي المبسط، وسنقدم في المقال عينة من هذا الطلب .

من يمكنه التحول إلى "المبسط" في عام 2018؟

يجب على الكيانات القانونية ورجال الأعمال الراغبين في الإعلان عن تطبيق "النظام المبسط" منذ عام 2018 التحقق مما إذا كانوا يمتثلون لمتطلبات قانون الضرائب للاتحاد الروسي اعتبارًا من تاريخ تقديم الإخطار، وإلا فقد تحرمهم السلطات الضريبية من هذا الحق إلى النظام الضريبي المبسط.

هذا العام، يمكن تقديم طلب إلى مكتب الضرائب للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من عام 2018 من قبل المنظمات التي (المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• الدخل لمدة 9 أشهر من عام 2017 لم يتجاوز مستوى 112.5 مليون روبل؛
• اعتبارًا من 01/01/2018 القيمة المتبقية للأصول الثابتة وفقًا للمحاسبة لا تتجاوز 150 مليون روبل،
• لا توجد فروع.
• في رأس المال المصرح به لا تتجاوز حصة المؤسسات الأخرى 25٪.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، لا تنطبق الحدود "الانتقالية" المحددة على الدخل وقيمة الأصول الثابتة. لكن الشروط المتبقية، والتي بموجبها يمكنك تقديم طلب للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من عام 2018، تنطبق بالتساوي على الكيانات القانونية ورجال الأعمال:

• لا يزيد متوسط ​​عدد الموظفين السنوي عن 100 شخص؛
• أن يكون الشخص ليس من دافعي الضرائب الزراعية (UST)؛
• لا يقوم الشخص باستخراج المعادن وبيعها، باستثناء المعادن الشائعة، ولا ينتج سلعًا قابلة للاستهلاك؛
• أن لا يكون الشخص كاتب عدل خاصًا، أو محاميًا، أو محل رهن، أو بنكًا، أو مؤسسة تمويل أصغر، أو منظمة أجنبية أو تأمينية، أو صندوق تقاعد غير حكومي، أو وكالة توظيف خاصة، أو موظفًا في القطاع العام، أو مشاركًا محترفًا في سوق الأوراق المالية، أو منظمًا لأعمال القمار، أو لا يشارك في اتفاقيات تقاسم الإنتاج.

هام: لن تتم الموافقة على طلب التحول إلى النظام الضريبي المبسط من قبل السلطات الضريبية إلا في حالة استيفاء جميع الشروط والقيود في وقت واحد.

إشعار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة

في الواقع، فإن الوثيقة الوحيدة لإخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بنية العمل على "النظام المبسط" هي "إخطار الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط". أولئك الذين يعملون بالفعل على النظام الضريبي المبسط في عام 2017 ويخططون لاستخدام هذا النظام في عام 2018 لا يحتاجون إلى تقديم أي إخطارات.

تمت الموافقة على نموذج الطلب الحالي للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط رقم 26.2-1 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 2 نوفمبر 2012 رقم MMV-7-3/829. يتم استخدام هذا النموذج من قبل الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد الذين قرروا التحول إلى "النظام الضريبي المبسط" من الأنظمة الضريبية الأخرى، وكذلك من قبل رواد الأعمال والمنظمات الفردية التي تم إنشاؤها حديثًا (يمكنك تنزيل الإخطار حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط النظام في نهاية هذه المقالة).

وفي الوقت نفسه، لا يحظر قانون الضرائب في الاتحاد الروسي تقديم إشعار بأي شكل من الأشكال.

كيفية تقديم طلب التحول إلى النظام الضريبي المبسط-2018

حتى لو تم استيفاء جميع المتطلبات اللازمة، فإن الحق في "ضريبة مبسطة" لا يمكن أن ينشأ دون تقديم "إخطار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط"، لأن الانتقال نفسه يحدث بطريقة الإخطار (الفقرة 19، 3، المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 13.02.2013 رقم 03-11-11/66).

أين يتم تقديم "إخطار التحول إلى النظام الضريبي المبسط"؟ في دائرة الضرائب الفيدرالية، حيث يتم تسجيل دافعي الضرائب (البند 1 من المادة 346.13 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يمكن تقديم الإخطار ورقيًا أو إلكترونيًا، وفقًا للتنسيق المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 16 نوفمبر 2012 رقم MMV-7-6/878.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والشركات التي تم إنشاؤها حديثًا تقديم إخطار في غضون 30 يومًا من تاريخ التسجيل لبدء أنشطتهم على الفور في النظام الضريبي المبسط. يتم تخصيص الفترة نفسها لدافعي UTII الذين قرروا التخلي عن أنواع الأنشطة "المحسوبة" تمامًا، بدءًا من النوع الجديدالأعمال التجارية على نظام الضرائب المبسط، أو لم تعد كذلك بسبب إلغاء القانون المحلي بشأن UTII.

أما بالنسبة للبقية، فإن الانتقال إلى "النظام المبسط" من الأنظمة الأخرى لا يمكن تحقيقه إلا اعتبارا من العام المقبل، على أن يتم تقديم إخطار الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط "الدخل" أو "الدخل ناقص النفقات" قبل 31 ديسمبر من العام المقبل. السنة الحالية.

لبدء العمل على النظام الضريبي المبسط في عام 2018، عليك إخطار السلطات الضريبية في موعد أقصاه 01/09/2018. ويرجع ذلك إلى أن يوم 31 ديسمبر 2017 يوافق يوم الأحد ويتم نقل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي.

كيفية تعبئة إشعار الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط

يتكون نموذج الإخطار من ورقة واحدة فقط ويجب ألا يسبب ملئها أي صعوبات. دعونا نلقي نظرة فاحصة على إجراءات ملء إشعار الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط:

• تتم الإشارة إلى INN وKPP لدافعي الضرائب في الأعلى.
• بعد ذلك، أدخل رمز خدمة الضرائب الفيدرالية الخاص بك.
• ويجب اختيار صفة دافع الضريبة من القائمة الموجودة أسفل الورقة. إذا تم تقديم الإخطار مع مجموعة من المستندات الخاصة بتسجيل الدولة، فحدد "1"، وأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية التي تم إنشاؤها حديثًا، بالإضافة إلى أولئك الذين توقفوا عن "الاحتساب"، حدد الرمز "2"، أولئك الذين يتحولون إلى "مبسط" من الأوضاع الأخرى (باستثناء UTII)، قم بالإشارة إلى الرمز "3".
• قواعد ملء "إخطار التحول إلى النظام الضريبي المبسط" فيما يتعلق باسم المنظمة، أو الاسم الكامل. رائد الأعمال، قياسي - كما هو الحال في أي تقرير، يتم الإشارة إليهم بالكامل، دون اختصارات.
• إذا حدث الانتقال إلى الكود "المبسط" اعتبارًا من 01/01/2018، فسيتم الإشارة إلى رمز تاريخ الانتقال بالرقم "1"، إذا كان من تاريخ تسجيل الحالة - "2"، إذا كان هذا انتقالًا من " "الاحتساب" من بداية الشهر - "3".
• بعد ذلك، يجب عليك تحديد موضوع الضريبة: "الدخل" (الرمز "1")، أو "الدخل ناقص النفقات" (الرمز "2"). يجب اتخاذ القرار بشأن كيفية ملء طلب التحول إلى النظام الضريبي المبسط في هذا الجزء مع الأخذ في الاعتبار الدخل والنفقات المتوقعة من أجل اختيار الكائن الضريبي الأكثر ربحية.
• الإشارة إلى سنة تقديم الإخطار – 2017.
• يجب على المنظمات التي تتحول من أنظمة ضريبية أخرى أن تشير إلى مقدار دخلها المستلم لمدة 9 أشهر من عام 2017 (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) والقيمة المتبقية للأصول الثابتة اعتبارًا من 10/01/2017. يضع رواد الأعمال الأفراد شرطات في هذه السطور.
• في حالة قيام ممثل دافعي الضرائب بتقديم إخطار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، يتم الإشارة إلى اسم وعدد أوراق الوثيقة المرفقة التي تؤكد سلطته.
• في الأسطر الفارغة وخلايا الإشعار، تحتاج إلى وضع شرطات.

نموذج تعبئة إشعار الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط

"إخطار التحول إلى النظام الضريبي المبسط" 2018 (نموذج)

يمكن تنزيل نموذج طلب التحول إلى النظام الضريبي المبسط أدناه.

النظام الضريبي المبسط هو نظام تفضيلي للشركات الصغيرة، مما يسمح بتقليل العبء الضريبي بشكل كبير. يمكنك التبديل إلى النظام المبسط خلال 30 يومًا من تاريخ إنشاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو رجل الأعمال الفردي. ستجد في هذه المقالة إشعارًا حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط 2019 النموذج 26.2-1 (ملء العينة) وإجراءات تقديمه.

النموذج 26.2-1

يوصى بتقديم طلب الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط، أو بشكل أكثر دقة، الإخطار بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 نوفمبر 2012 N MMВ-7-3/829@. يظل هذا النموذج ساري المفعول في عام 2019. النموذج هو نفسه بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات، وفيما يلي سنلقي نظرة على نموذج لكيفية تعبئته.

إشعار الموعد النهائي

تسمح المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لمنظمة تم إنشاؤها حديثًا ورجل أعمال فردي مسجل بالانتقال إلى نظام مبسط في غضون 30 يومًا بعد التسجيل الضريبي. في هذه الحالة، يتم التعرف على مقدم الطلب على أنه يستخدم النموذج المبسط من تاريخ تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة.

تم وضع هذا البند خصيصًا حتى لا يجبر دافعي الضرائب على الإبلاغ بموجب نظام الضرائب العام قبل عدة أيام من الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط. على سبيل المثال، قام رجل أعمال بالتسجيل في 25 أبريل 2019، لكنه أبلغ عن اختياره فقط في 10 مايو. لقد استوفى مهلة الـ 30 يومًا، لذلك يعتبر مطبقًا للنظام الضريبي المبسط اعتبارًا من 25/04/19. ليس مطلوبًا منه تقديم تقرير للربع الثالث بموجب OSNO.

لحساب الدفعات المقدمة لهذا الربع، استخدم حاسبة نظام الضرائب المبسط المجانية لدينا.

يمكنك تقديم طلب للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط على الفور مع المستندات الأخرى لتسجيل الدولة، ومع ذلك، إذا كانت مفتشيات الضرائب (التسجيل وتلك التي سيتم تسجيل دافع الضرائب فيها) مختلفة، فقد يتم رفض القبول.

فقط كن مستعدًا لمثل هذا الموقف؛ فرفض القبول ليس تعسفًا من جانب السلطات الضريبية، ولكنه متطلب غير واضح لقانون الضرائب. في هذه الحالة، يجب عليك ببساطة تقديم النموذج 26.2-1 إلى هيئة التفتيش التي تم تسجيلك فيها: عند تسجيل رائد الأعمال الفردي أو العنوان القانوني للمنظمة. الشيء الرئيسي هو القيام بذلك في غضون 30 يومًا بعد تسجيل النشاط التجاري.

إذا لم تقم بإخطار خدمة الضرائب الفيدرالية على الفور بشأن الانتقال، فستظهر الفرصة في العام المقبل فقط. لذلك، إذا لم يبلغ رائد الأعمال الفردي من مثالنا، المسجل في 25 أبريل 2019، عن ذلك، فسوف يعمل على النظام الموحد حتى نهاية عام 2019. واعتبارًا من عام 2020، سيحصل مرة أخرى على الحق في التحول إلى النظام التفضيلي، ولكن يجب الإبلاغ عن ذلك في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2019.

وبالتالي، يمكنك إخطار السلطات الضريبية التي تختارها إما في غضون 30 يومًا من تاريخ تسجيل رجل أعمال فردي/شركة ذات مسؤولية محدودة أو قبل 31 ديسمبر من أجل التحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من العام الجديد. يتم الاستثناء فقط للعاملين في UTII، ولهم الحق في التحول إلى الضرائب المبسطة خلال منتصف العام، ولكن إذا تم إلغاء تسجيلهم كدافعين للضريبة المفروضة.

لسهولة ممارسة الأعمال التجارية، ودفع الضرائب وأقساط التأمين، نوصي بفتح حساب مصرفي. علاوة على ذلك، تقدم العديد من البنوك الآن ظروفًا مواتية لفتح حساب جاري والحفاظ عليه.

إلى أي مفتشية ضرائب يجب أن أبلغ عن التحويل؟

إذا اتبعت نص القانون، فيجب تقديم طلب للتبديل إلى نظام ضريبي مبسط اعتبارًا من العام الجديد إلى هيئة التفتيش حيث يكون رجل الأعمال الحالي مسجلاً بالفعل لدى السلطات الضريبية. يشار إلى ذلك في الفقرة 1 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ولكن فيما يتعلق بما إذا كان من الممكن تقديم إخطار إلى نفس دائرة الضرائب الفيدرالية حيث يتم تقديم مستندات تسجيل الدولة، لم يتم ذكر ذلك بدقة. والحقيقة هي أنه في المدن الكبيرة وبعض المناطق تم إنشاء مفتشيات تسجيل خاصة. لذلك، في موسكو، هذا هو التفتيش السادس والأربعون، في سانت بطرسبرغ - الخامس عشر. أي أن مستندات التسجيل يتم تقديمها لهم فقط، ويتم تسجيلها لدى دائرة الضرائب الفيدرالية وفقًا لتسجيل رجل أعمال فردي أو العنوان القانوني لشركة ذات مسؤولية محدودة.

في الممارسة العملية، تقبل السلطات الضريبية (نفس دائرة الضرائب الفيدرالية السادسة والأربعين في موسكو) طلبات الحصول على النظام الضريبي المبسط دون أي مشاكل عند تقديم مستندات التسجيل، ولكن في بعض الأماكن، كما قلنا بالفعل، يطلبون منك التقديم في مكان التسجيل الضريبي. في حالتك الخاصة، قد يتبين أن هيئة التفتيش التي تقدم فيها المستندات والتي تسجلك للأغراض الضريبية ستكون هي نفسها. ثم لا يطرح ببساطة مسألة اختيار دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكنك معرفة رمز الفحص على موقع الخدمة الضريبية.

كيفية ملء الإخطار

تكون الاستمارة مكونة من صفحة واحدة، وسهلة التعبئة، ولكن يجب مراعاة بعض النقاط:

• إذا تم تقديم طلب للنظام الضريبي المبسط عند تسجيل رائد أعمال فردي أو مؤسسة، فلن يتم ملء حقول TIN وKPP.
• يتم توقيع النموذج 26.2-1 شخصيًا من قبل رجل الأعمال أو رئيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة. لا يمكن لجميع الأشخاص الآخرين، بما في ذلك المؤسس، التوقيع على الطلب إلا بتوكيل رسمي، مع الإشارة إلى تفاصيله. ومن خلال الخبرة، تقبل السلطات الضريبية توقيع المؤسس حتى بدون توكيل رسمي، ولكن كن مستعدًا للنزاعات؛ فلا يزال من الأفضل أن يوقع المدير.
• قبل اختيار موضوع الضريبة: "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات"، ننصحك بالحصول على استشارة مجانية أو دراسة الفرق بين هذه الأوضاع بشكل مستقل. سيكون من الممكن تغيير موضوع الضرائب فقط اعتبارًا من العام الجديد.

نحن نقدم نموذجًا لرسالة حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة، وبالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية يتم ملؤها بنفس الطريقة.

1. يتم ملء الخلايا الأولى (TIN وKPP) من قبل المنظمات الموجودة بالفعل والتي تعمل على تغيير النظام الضريبي. تضع الشركات المنشأة حديثًا ورجال الأعمال الأفراد شرطات هنا.

• 1 - عند تقديم النموذج 26.2-1 مع مستندات التسجيل؛
• 2 - إذا أبلغت عن اختيار نموذج مبسط في أول 30 يومًا من تاريخ التسجيل أو إلغاء التسجيل بموجب UTII؛
• 3- عند تحول رجال الأعمال العاملين من الأنظمة الأخرى.

3. أدخل الاسم الكامل لصاحب المشروع الفردي أو اسم المنظمة.

4.تحديد الرمز الخاص بتاريخ التحول إلى النظام الضريبي المبسط:

• 1- عند اختيار النظام المبسط اعتباراً من بداية العام القادم؛
• 2 - من تاريخ تسجيل شركة جديدة أو رجل أعمال فردي؛
• 3 - من بداية شهر السنة التي يتم فيها إلغاء تسجيل دافع UTII.

5.اختر رمز الكائن الضريبي:

• 1 - عن "الدخل"؛
• 2 - عن "الدخل ناقص النفقات".

الرجاء إدخال سنة الإخطار أدناه. يتم ملء الحقول التي تحتوي على مبالغ الدخل للأشهر التسعة الماضية وتكلفة الأصول الثابتة فقط من خلال المنظمات العاملة.

6.في الحقل الأيسر السفلي، قم بإدخال بيانات مقدم الطلب من خلال اختيار الصفة الخاصة به:

• 1 - شخصيا رجل أعمال أو مدير شركة ذات مسؤولية محدودة؛
• 2 - تقديم الوكيل بالوكالة .

وفي الحالة الثانية، عليك إدخال اسم وتفاصيل التوكيل. بالإضافة إلى ذلك، تتم الإشارة إلى الاسم الكامل للمدير أو الممثل، ولا يتم تكرار الاسم الكامل لرجل الأعمال في الحقل الأيسر السفلي.

7. كل ما تبقى هو إدخال رقم هاتف مقدم الطلب وتاريخ التقديم. تمتلئ الخلايا الحرة المتبقية بشرطات.

لتبسيط إعداد الإشعار، يمكنك ملؤه في خدمتنا. ما عليك سوى اتباع تعليمات النظام وستتلقى مستندًا نموذجيًا يحتوي على بياناتك، وقم بتحريره إذا لزم الأمر. كل ما عليك فعله هو طباعة مجموعة المستندات بأكملها وتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

عادة ما تكون نسختان من الإخطار كافية، واحدة تبقى مع المفتش، والثانية تعطى مع علامة القبول، ويجب الاحتفاظ بها كتأكيد لاختيار النظام الضريبي المبسط. ومن الناحية العملية، أبلغ بعض مستخدمينا أنه طُلب منهم تقديم ثلاث نسخ، لذلك نوصي بحمل نسخة إضافية من الإشعار معك.

كيف تتأكد من أنك مسجل بالفعل كدافع للنظام المبسط؟ يتضمن خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 2 نوفمبر 2012 رقم MMV-7-3/829 نموذج خطاب معلومات (رقم 26.2-7)، والذي تلتزم مفتشية الضرائب بإرساله إلى دافعي الضرائب بناءً على طلبه . وتؤكد الرسالة أن رجل الأعمال قدم إخطارًا بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط. ليست هناك حاجة خاصة للتأكيد، فنسخة ثانية من الطلب تحمل علامة المفتش كافية، ولكن قد تطلب بعض الأطراف المقابلة مثل هذا الرد الرسمي عند إبرام المعاملات.